致扣缴义务人的一封信

      尊敬的扣缴义务人:

      您好!首先感谢您长期以来对个人所得税工作的大力支持和配合!

      依据新个人所得税法,3月1日将迎来2020年度个人所得税综合所得年度汇算,税务总局已下发《关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2021年第2号)。汇缴前您需要向员工和其他支付对象提供收入、已扣缴税款等信息,汇缴期间请帮助有需要的员工代办年度汇算。

      做好国有企业职工个税汇算在增加居民收入、促进社会消费、缓解企业用工成本压力、保持经济平稳发展等方面将发挥积极作用。烦请各单位的财务部门与我们密切配合,共同做好本单位职工个税汇算工作,切实发挥好标杆示范作用。

      当前,正值疫情常态化防控时期。为抓好疫情防控,避免出现人群聚集,切实保障人民群众生命安全和身体健康,我们将合理有序引导纳税人分批分期错峰办理年度汇算。我们拟安排您单位及职工在4月10日-5月10日这一专属时间段办理年度汇算。同时如您单位有外籍人员和取得境外所得的纳税人,拟安排这部分职工在5月1日至6月20日这一专属时间段办理年度汇算。如果您单位在此期间有所不便而需要调整时间,请及时联系我们。

      同时,也请您向单位每一名职工转达税务机关诚挚的谢意!为便于大家更好地理解和办理年度汇算,也为了大家的身体健康和全社会共同抗击疫情,请辅导职工尽量在上述专属时间段办理;如上述时间不方便,也可在年度汇算期结束前办理。

      一、集中申报

    (一)定义:集中申报是指各单位办税人员(一般为财务人员)通过自然人电子税务局WEB端(www.etax.chinatax.gov.cn)为本单位职工代为办理个税汇算的申报方式。详见WEB端“帮助中心”——“综合所得年度汇算”——“扣缴义务人代办申报”。

    (二)特点:

      1.单位办税人员统一代办,效率高。

      2.单位与职工需签订书面或电子的确认书。

      3.单位与职工需密切配合,共享综合所得相关信息。职工需补充提供其2020年度在本单位以外取得的综合所得收入(工薪薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)、相关扣除、享受税收优惠等信息资料给办税人员,以便单位完成申报。

      4.集中申报算税的特殊性。集中申报不支持预填报,仅提供本单位发放工薪的自动计算服务,故办税人员需手动将职工提交的外单位综合所得信息补充到申报表中,并自行完成计算。同时,无法将已选择单独计税的全年一次性奖金并入综合所得计税,故如需将某人的单独计税的全年一次性奖金并入综合所得计税,需办税人员人工修改。特别的,在申报时,应合并综合所得预扣预缴已纳税额和单独计税的全年一次性奖金两部分已纳税额为已纳税额。

      5.单位与职工各负其责。请各单位认真履行集中申报责任,并对职工补充提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料保密。职工对提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

      6.职工申报的优先性。单位为职工办理年度汇算后,应当及时将办理情况告知职工。职工发现申报信息存在错误的,可以要求单位办理更正申报,也可自行办理更正申报。如已自行更正的,单位不能再次操作。

      7.退税操作的便捷性。建议单位将工资卡作为退税账号,一次性导入WEB端,从而提升退税操作便捷性,并避免因账号错误或失效等问题影响退税进度。

      8.补税操作的特殊性。单位可采取两种方式完成补税操作,一是以单位名义统一补税,再从职工下月工资中扣除;二是单位仅完成统一申报,具体的补税操作由职工在单位协助下自行完成。请注意如选择方式一,将无法逐人打印该笔税款的纳税记录,故建议对于需打印包含该笔税款个人纳税记录的职工采取第二种方式补税。

    (三)汇缴准备事项:

      1.单位汇缴准备。一是自查2020年度扣缴申报情况并及时更正错误(异常)数据。二是提醒职工及时选择申报方式,对选择单位集中申报的,做好书面或电子确认;对选择自行申报的,做好申报辅导。三是办税人员应提前安装最新版个人所得税APP并注册登录。四是财务负责人或法定代表人应提前在本人APP的“个人中心”页面的“企业办税权限”为办税人员赋予扣缴办税权限。五是办税人员应提前准备好申请集中申报人员基本信息(姓名、国籍、身份证件类型、身份证件号码)和银行账号,确保上述基本信息准确、银行账号为本人准确有效账号。人员基本信息和银行账号可从自然人电子税务局扣缴端的“人员信息采集”中导出加工。六是及时核实并处理纳税人提交的异议申诉。

      2.职工汇缴准备。一是职工应提前安装最新版个人所得税APP并注册登录,特别是对忘记密码的应及时通过APP自助找回密码。二是职工应提前通过个人所得税APP查看本人收入纳税明细,也可以通过自然人电子税务局WEB端(www.etax.chinatax.gov.cn)的特色应用中的“纳税记录开具”功能打印纳税记录。三是及时查看确认2020年度专项附加扣除信息是否填报准确完整,特别是如发生大病医疗支出的,应及时下载安装注册“国家医保服务平台”APP,在首页“年度费用汇总查询”、“年度费用明细查询”中查询确认符合条件的大病医疗支出金额。又如住房贷款利息或住房租金在同一年度中仅能选择一项。再如当年有刚满3周岁子女、当年有子女退出全日制学历教育等变化的,应注意调整相应的专项附加扣除。四是对2020年度可以享受的税收优惠、捐赠等事项进行梳理。五是及时检查是否在APP中采集了本人境内有效的一类借记卡,确保银行账号准确有效。六是职工选择由单位集中申报的,应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认,并补充提供2020年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。

      二、自行申报

   (一)定义:职工自助办理年度汇算申报(办理渠道:个人所得税APP、自然人电子税务局WEB端或办税服务厅)。

   (二)个人所得税APP办理汇缴特点:

      1.提供所有综合所得预填报功能。正常情况下可确认相关信息后直接申报,并根据提示完成补税、退税或豁免补税等操作。

      2.提供在线咨询服务。办理过程中出现任何问题均可通过APP内置的留言功能留言咨询,并在随后查看相关回复。

      3.提供跟随式填报提醒服务。在申报的每个关键节点,APP会给予政策、操作、注意事项的提醒,引导纳税人准确办税。

      4.自助退补税服务。可使用APP通过本人境内有效银行卡退税,也可通过银联、第三方支付、办税厅POS机刷卡支付、银行柜台支付等多种方式补税。

      5.预缴阶段选择单独计税的全年一次性奖金如选择并入综合所得汇算的,APP支持一键式并入;取得多笔单独计税全年一次性奖金的,APP支持一键式选择并入。

      请各单位财务部门和办税人员协助税务部门做好本单位选择自行申报职工的个税汇算培训辅导工作,职工个人需做准备及汇缴后续事项与集中申报相关内容相同。建议通知相关人员关注“国家税务总局”、“合肥税务”微信公众号,及时获取汇算政策、操作指导和视频课件。

再次感谢您对税收工作的理解、支持和配合! 

 国家税务总局合肥市税务局

 2021年2月25日